摘要：当今的企业运营强调人性化的管理机制。公司将为员工提供多种员工福利，包括组织团建活动属于其中一种最受欢迎的福利模式，旨在调动员工积极性开展后续工作。关于公司团建...
当今的企业运营强调人性化的管理机制，企业会给员工提供多种员工福利，包括组织团建活动属于其中一种最受欢迎的福利模式，旨在调动员工积极性开展后续工作。关于公司团建支出的财税处理方式不单单局限于职工福利费，本文将为大家提供多种财税处理思路。1、团队建设支出的具体形式
实践中，我们常见的团建费用具体形式主要有团建聚餐费用、团建交通费用、团建会议费用等。
财务人员在核算时通常将上述费用计入诸如福利费、招待费、差旅费等科目，但在判断会计处理的合理性时缺乏一定的考虑。因此，细分的团队建设支出项目需要根据不同的财务标准进行分类记录。
2、会计科目的选择
1、员工福利费
根据团队建设费用的业务性质，将“员工福利费用”纳入其中可以说是一种标准的会计方法。
餐费和交通费本身就有利于参加团建活动的员工。它们合理地属于员工福利类别。因此，其核算方法与业务招待费不同。受益人是公司外部的人员。餐饮发票开具后，可直接计入“职工福利费”账户。
2、业务招待费
通过“商务招待费”科目进行处理，主要是根据团建过程中发生的餐饮消费进行核算，餐饮发票直接计入“商务招待费”。
业务招待费属于公司自身经营合理支出的一部分。但由于其范围比较广泛，核实起来比较困难。只要提前准备好相关、完整的证据材料，就可以办理税务稽查。另外，计入“业务招待费”可以享受企业所得税税前扣除，因此这种会计处理方式更受到财务人员的青睐。
3.其他支付方式
除了“商务招待费”和“员工福利费”两种较常见的团队建设费用记录方式外，实践中还可以计入“差旅费”或“会议费”。
但由于各地政策不同以及需要相关信息，这两种会计方法不太常见。建议财务人员详细咨询当地税务部门后谨慎处理。
3.开具合规发票的要求
取得相关发票是消费者的合法权益。团队建设相关费用发生后，即使不需要报销，也应索要发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》相关规定：
“销售商品、提供服务或者从事其他经营活动的单位和个人对外经营收取款项时，收款人应当向付款人开具发票。”
那么，获得团队建设费用相关发票有哪些要求呢？
参照财税[2016]36号第二十七条规定：
“纳税人购买餐饮服务的进项税额不能从销项税额中抵扣，但不能抵扣的项目可以开具专用发票。”
也就是说，提供餐饮服务的一方可以开具增值税专用发票，但接受方即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣增值税。因此，建议餐饮消费只需要普通增值税发票入账即可。
对于交通费、会议费等相关费用，建议发票抬头为企业名称和统一社会信用代码，方便后期企业所得税汇算清缴时税前扣除和进项增值税扣除。
4、不同会计方法下的涉税处理
1、员工福利费
团队建设费用纳入职工福利费计算的，应并入工资、薪金所得计算个人所得税。企业作为扣缴义务人，应当代扣代缴个人所得税。
同时参考《企业所得税法实施条例》第40条：
“企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的，允许扣除。”
2、业务招待费
如果团队建设费用计入商务招待费用计算，则需要准备商务招待项目的相关资料供参考，包括接待地点发生的费用明细表、招待费用审批表等。
同时参考《企业所得税法实施条例》第43条：
“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。”
4.其他支付方式
团队建设费用纳入会议费用核算的，须提供相关材料证明业务真实性，包括会议时间、地点、参加人员、内容、目的、费用标准、付款凭证等，并以实际情况为准。所得税前扣除；
如果团队建设费用包含在差旅费用计算中，还必须提供证明文件，并在所得税前扣除。
上述两种核算方式，在取得增值税专用发票的前提下，允许抵扣进项税额。
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